Theo luật mới, hàng loạt quy định được điều chỉnh như tinh giản biểu thuế lũy tiến, bổ sung thêm các nguồn thu nhập phải kê khai thuế, thay đổi ngưỡng chịu thuế với thu nhập phát sinh theo từng lần, điều chỉnh cách tính thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh, đồng thời nâng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế.
Biểu thuế lũy tiến được rút gọn còn 5 bậc
Một trong những thay đổi đáng chú ý là việc thu gọn biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Các mức thuế suất mới được áp dụng lần lượt là 5%, 10%, 20%, 30% và 35%, với khoảng cách giữa các bậc thu nhập được mở rộng hơn so với trước.
Theo đó, phần thu nhập tính thuế không vượt quá 10 triệu đồng mỗi tháng chịu thuế suất 5%, trong khi mức thuế suất cao nhất 35% chỉ áp dụng cho phần thu nhập vượt 100 triệu đồng/tháng. Cách thiết kế này giúp phần lớn người nộp thuế giảm số thuế phải nộp so với biểu thuế cũ.
Giới chuyên gia đánh giá việc rút bớt số bậc thuế sẽ giúp hạn chế tình trạng “vọt bậc” khi thu nhập tăng nhẹ, đồng thời khiến việc tính thuế dễ hiểu và minh bạch hơn. Việc nâng ngưỡng áp dụng thuế suất 35% cũng giúp thu hẹp nhóm chịu thuế cao nhất, tạo môi trường thuận lợi hơn cho lao động có trình độ và nhà đầu tư.
Mở rộng danh mục thu nhập thuộc diện chịu thuế
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bổ sung thêm nhiều loại thu nhập mới phải kê khai và nộp thuế kể từ ngày 1/7/2026. Trong đó có thu nhập từ chuyển nhượng tên miền “.vn”, chuyển nhượng tín chỉ các-bon và kết quả giảm phát thải khí nhà kính, chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá, tài sản số và vàng miếng.
Ngoài ra, luật cũng xác định rõ thu nhập phát sinh từ hoạt động thương mại điện tử và kinh doanh dựa trên nền tảng số là thu nhập chịu thuế, qua đó siết chặt quản lý với các mô hình kinh doanh online đang ngày càng phổ biến.
Tăng mức giảm trừ gia cảnh
Luật mới cũng nâng mức giảm trừ gia cảnh để phù hợp hơn với chi phí sinh hoạt hiện nay. Cụ thể, mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế tăng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng mỗi tháng, còn mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng mỗi tháng.
Giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi xác định số thuế phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Việc điều chỉnh này giúp giảm áp lực thuế cho người lao động, đặc biệt là các gia đình có người phụ thuộc.
Tăng ngưỡng chịu thuế với thu nhập phát sinh theo từng lần
Đối với các khoản thu nhập không thường xuyên, luật mới điều chỉnh ngưỡng chịu thuế từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh. Quy định này áp dụng với các khoản như trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế và quà tặng.
Theo cách tính mới, thuế thu nhập cá nhân chỉ được xác định trên phần giá trị vượt quá 20 triệu đồng trong từng lần phát sinh, giúp giảm số lượng cá nhân phải nộp thuế đối với các khoản thu nhập nhỏ lẻ.
Thay đổi cách tính thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ và cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Mức doanh thu này được trừ trước khi xác định thu nhập chịu thuế, qua đó giảm gánh nặng cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ.
Bên cạnh đó, luật bổ sung phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí) với các mức thuế suất phân theo quy mô doanh thu. Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm được quyền lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp. Đối với hoạt động cho thuê bất động sản (không bao gồm lưu trú), thuế thu nhập cá nhân được tính 5% trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm. Một số hoạt động cung cấp nội dung số, trò chơi điện tử cũng được điều chỉnh tăng thuế suất từ 2% lên 5%.
