Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, đánh dấu một số điều chỉnh quan trọng trong chính sách thuế đối với thu nhập của cá nhân. Những thay đổi lần này tập trung vào việc mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế, qua đó giảm gánh nặng tài chính cho người lao động, đồng thời tạo cơ chế khuyến khích đối với các lĩnh vực như khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và hợp tác quốc tế.
Một trong những nội dung được nhiều người lao động quan tâm là quy định về tiền lương làm thêm giờ và làm việc vào ban đêm. Theo luật mới, toàn bộ khoản tiền lương, tiền công phát sinh từ thời gian làm việc ban đêm hoặc tăng ca sẽ thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Đây là điểm thay đổi đáng kể so với quy định trước đây. Trước khi Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực, người lao động chỉ được miễn thuế đối với phần tiền lương được trả cao hơn so với mức lương của giờ làm việc bình thường khi làm thêm giờ hoặc làm việc vào ban đêm. Phần tiền lương tương ứng với đơn giá của giờ làm việc thông thường vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế.
Bộ luật Lao động quy định khoảng thời gian từ 22 giờ đêm đến 6 giờ sáng hôm sau được xác định là ca làm ban đêm. Khi làm việc trong khung giờ này, người lao động được doanh nghiệp trả thêm ít nhất 30% tiền lương so với ca làm việc thông thường. Nếu phát sinh làm thêm giờ, mức chi trả cũng phải cao hơn tùy từng thời điểm, tối thiểu bằng 150% vào ngày làm việc bình thường, 200% vào ngày nghỉ hằng tuần và 300% đối với ngày lễ, Tết.
Không chỉ mở rộng ưu đãi thuế đối với thu nhập từ tăng ca và làm việc ban đêm, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 còn bổ sung nhiều khoản thu nhập khác vào diện không phải nộp thuế. Đáng chú ý là khoản tiền doanh nghiệp thanh toán cho những ngày nghỉ phép năm còn lại mà người lao động chưa sử dụng khi chấm dứt hợp đồng lao động do thôi việc hoặc mất việc.
Lĩnh vực khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo cũng được hưởng chính sách ưu đãi mới khi tiền lương, tiền công phát sinh từ các hoạt động này được miễn thuế thu nhập cá nhân. Bên cạnh đó, các chuyên gia nước ngoài tham gia chương trình, dự án ODA viện trợ không hoàn lại hoặc làm việc trong các dự án của tổ chức phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam cũng thuộc nhóm đối tượng được áp dụng quy định này.
Ngoài những trường hợp trên, luật còn mở rộng phạm vi miễn thuế đối với một số nhóm có tính chất đặc thù như cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên Hợp Quốc và người Việt Nam công tác tại các cơ quan đại diện của những tổ chức thuộc hệ thống Liên Hợp Quốc ở Việt Nam. Việc bổ sung các đối tượng này nhằm bảo đảm sự thống nhất với các chính sách ưu đãi hiện hành và phù hợp với yêu cầu hội nhập quốc tế.
Việc mở rộng các khoản thu nhập được miễn thuế được kỳ vọng sẽ góp phần nâng cao thu nhập thực tế của người lao động, đồng thời tạo động lực phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao và thúc đẩy các hoạt động nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo cũng như hợp tác quốc tế trong thời gian tới.
