Tại Hội thảo "Những quy định quan trọng khi triển khai chính sách thuế mới - Thuế và hóa đơn điện tử trong thương mại điện tử và bán hàng đa kênh" tổ chức chiều ngày 20/7, nhiều câu hỏi liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, hóa đơn điện tử, xác định doanh thu, nghĩa vụ kê khai và các quy định áp dụng đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số đã được đại diện Cục Thuế, các chuyên gia thuế và doanh nghiệp cung cấp giải pháp công nghệ giải đáp tại hội thảo về chính sách thuế mới dành cho thương mại điện tử.
Cách xác định nghĩa vụ thuế đối với người bán hàng đa kênh
Bà Nguyễn Thị Lan Anh, Trưởng ban Pháp chế, Cục Thuế, Bộ Tài chính cho biết: Nghị định 253/2026/NĐ-CP liên quan trực tiếp đến thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số và đặc biệt là những người bán hàng đa kênh. Theo bà Lan Anh, nghị định lưu ý 4 nhóm nội dung quan trọng.
Thứ nhất, nghị định tiếp tục cụ thể hóa các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và phương pháp xác định nghĩa vụ thuế. Người bán hàng qua sàn thương mại điện tử, mạng xã hội hay nhiều kênh bán khác nhau vẫn phải xác định nghĩa vụ thuế trên cơ sở chủ thể kinh doanh, bản chất hoạt động kinh doanh, loại thu nhập và doanh thu thực tế phát sinh.
Thứ hai, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên nền tảng số cần xác định rõ phạm vi thu nhập từ hoạt động thương mại điện tử. Theo bà Nguyễn Thị Lan Anh, các KOL, KOC, affiliate, freelancer hay người sáng tạo nội dung số chỉ là cách gọi phổ biến trên thị trường. Điều quan trọng là phải xác định doanh thu thực tế và căn cứ vào hợp đồng, quyền, nghĩa vụ cũng như phương thức tổ chức hoạt động để xác định khoản thu nhập đó là thu nhập từ hoạt động kinh doanh hay từ tiền lương, tiền công.
Nếu cá nhân tự tổ chức hoạt động kinh doanh, có đăng ký kinh doanh và giấy phép kinh doanh thì được xác định là hoạt động dịch vụ. Ngược lại, nếu thực hiện công việc thông qua tổ chức hoặc cá nhân khác thì có thể được xác định là quan hệ tiền lương, tiền công.
Thứ ba, đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, Luật Thuế thu nhập cá nhân cùng các nghị định liên quan đã quy định rõ từng nhóm ngành nghề sẽ áp dụng mức thuế suất tương ứng. Trong trường hợp vừa bán hàng vừa cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung số, người kinh doanh cần phân loại đúng từng loại hoạt động để áp dụng đúng thuế suất. Ví dụ, đối với hoạt động dịch vụ sẽ áp dụng thuế thu nhập cá nhân 2% và thuế giá trị gia tăng 5%.
Thứ tư, đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh phát sinh tại Việt Nam, kể cả trường hợp kinh doanh thông qua nền tảng nước ngoài thì doanh thu phát sinh tại Việt Nam vẫn phải được xác định để thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định.
Người bán hàng trên sàn thương mại điện tử khi nào phải xuất hóa đơn?
Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam (VTCA) phân tích: Ngay sau khi thông tin về hội thảo được công bố trên các nền tảng của Cục Thông tin và Truyền thông Chính phủ và Cục Thuế, rất nhiều hộ, cá nhân kinh doanh đã gửi câu hỏi liên quan đến hóa đơn điện tử.
Một trong những vấn đề được quan tâm là trường hợp sàn thương mại điện tử đã có chức năng thanh toán, đồng thời đã khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Theo phản ánh của các hộ, cá nhân kinh doanh, nếu sàn đã thực hiện nghĩa vụ này thì liệu họ còn phải xuất hóa đơn hay không. Bên cạnh đó, nhiều người cũng lo ngại nếu vừa để sàn kê khai, vừa tự xuất hóa đơn thì có dẫn đến việc doanh thu bị tính trùng hay cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế hai lần hay không.
Một băn khoăn khác liên quan đến nghĩa vụ thuế trong 6 tháng đầu năm, khi nhiều hộ chưa trực tiếp nộp thuế và muốn biết việc thực hiện nghĩa vụ từ ngày 1/7 có gì thay đổi.
Giải đáp vấn đề này, ông Đặng Văn Thành, Phó Chi cục trưởng Chi cục Thuế Thương mại điện tử cho biết theo quy định hiện hành, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỉ đồng thuộc diện bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Vì vậy, hộ kinh doanh có doanh thu trên 2 tỉ đồng mỗi năm thuộc trường hợp bắt buộc phải xuất hóa đơn.
Theo ông Đặng Văn Thành, hộ kinh doanh có hai phương án thực hiện.
Một là tự xuất hóa đơn. Khi đó, theo quy định của Nghị định 254, hộ kinh doanh có thể yêu cầu sàn thương mại điện tử cung cấp thông tin người bán, thông tin giao dịch cũng như thời điểm hoàn tất giao dịch để xuất hóa đơn đúng quy định.
Hai là ủy nhiệm cho sàn thương mại điện tử xuất hóa đơn thay. Trong trường hợp sàn đã thực hiện việc xuất hóa đơn thì hộ kinh doanh sẽ không phải xuất hóa đơn thêm một lần nữa.
